интернет-журнал о бизнесе, карьере и образовании
-4 .. -6
  • Курсы ЦБ РФ
  • $ 59.14
  • 69.47
спецпроект
Большие гонки

Если у ИП есть миллион

 

Вы — индивидуальный предприниматель и заработали целый миллион рублей? Поздравляем! А теперь давайте разберемся, сколько средств из этой суммы нужно будет отдать государству в виде налогов.

Текст: Юлия Новицкая,

сертифицированный профессиональный главный бухгалтер и налоговый консультант

 

При регистрации ИП нужно понимать, что предпринимателю необходимо оплатить в течение календарного года фиксированные страховые взносы за себя как за индивидуального предпринимателя. Их уплата не зависит от того, вело ли ИП какую-то деятельность или нет. Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря. Но я советую рассчитываться раньше этого срока, чтобы не возникло недоимки перед бюджетом.

Минимальные суммы страховых взносов (до получения дохода до 300 тыс. рублей) для ИП в 2017 году составляют:

— фиксированный платеж на пенсионное страхование (7500 рублей х 12×26%) = 23 400;

— фиксированный платеж на медицинское страхование (7500 рублей х 12×5,1%) = 4 590.

Сейчас эти налоги администрирует налоговая инспекция. Если доход предпринимателя превысил 300 тыс. рублей за календарный год, с момента его регистрации, то, помимо минимальных сумм страховых взносов, ему также придется заплатить 1% с доходов, превышающих предел в 300 тыс. рублей.

 

 

Например, доход за 2017 год по книге учета составил 1 млн рублей. Это значит, что в бюджет нужно будет доплатить 7 тыс. рублей: (1 млн — 300 тыс.) x 1%.

Далее индивидуальному предпринимателю нужно определиться с режимом налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН);

2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

3. Патентная система налогообложения (ПСН).

Я привела самые выгодные режимы налогообложения для ИП. Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП при каждом из этих режимов налогообложения.

1. УСН — наиболее популярный режим налогообложения среди ИП. Уплата налога происходит ежеквартально.

При выборе упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» предпринимателю нужно оплатить 6% от полученных доходов. Например, вы получили доход в размере 1 млн рублей. В этом случае сумма налога составит 60 тыс. рублей (1 млн х 6%).

 

 

При этом предприниматель вправе уменьшать сумму налога по УСН на страховые взносы за себя. Об этом говорилось в самом начале статьи. ИП, у которых нет наемных сотрудников в штате, могут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме. Предприниматели, являющиеся плательщиками торгового сбора, могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченного в отчетном периоде торгового сбора без ограничений.

При выборе упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» предпринимателю нужно оплатить 15% от разницы между доходами и расходами. Например, ваш доход составил 1 млн рублей, расходы составили 500 тыс. рублей, в этом случае сумма налога составит 75 тыс. рублей: (1 млн — 500 тыс.) х 15%.

Перечень расходов по УСН является закрытым и регламентируется статьей 346.16 НК РФ.

Налог по УСН для ИП оплачивается не позднее 28 апреля. Авансовые платежи по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Для некоторых «упрощенцев» предусмотрены льготные ставки УСН в 2017 году.

 

 

Пониженные тарифы страховых взносов — 20% установлены для предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ. ИП вправе применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам. ИП, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только по пенсионному страхованию по ставке 20%. ИП не нужно перечислять страховые взносы по социальному и медицинскому страхованию. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 212-ФЗ.

Взносы уплачиваются до тех пор, пока начисленная зарплата в году не достигнет 876 тыс. рублей. Суммы заработной платы, которые превышают 876 тыс., взносами не облагаются.

Внимание!

Пониженный тариф страховых взносов можно применять до тех пор, пока доходы на УСН не достигнут 79 млн рублей.

2. Расчет налога на режиме ЕНВД производится по довольно замысловатому алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД х ФП х К1 х К2×15% = сумма вмененного налога в месяц

 

 

Для ЕНВД учитывают специальные показатели:

ФП — физический показатель. Это может быть количество и работников, и торговых автоматов, и посадочных мест в транспорте, и площадь торгового зала в квадратных метрах;

БД — это базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;

К1 — коэффициент-дефлятор. Он устанавливается каждый год. Утверждает его Минэкономразвития РФ. В 2017 году К1 равен 1,798;

К2 — это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы (примерно от 0,005 до 1).

ЕНВД подходит ИП, у которого постоянный и стабильный доход. При применении этой системы налогообложения размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если вы предполагаете невысокий доход, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ.

3. ПСН — этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. Стоимость патента на оказание услуг ИП оплачивают один раз на определенный период времени.

Стоимость патента, а также перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

 

 

Приобретая патент, ИП вправе не вести бухгалтерский учет. Они могут не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов или расчетов с использованием платежной карты. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате в самом патенте. Преимущества применения патентной системы налогообложения заключаются в ее простоте и прозрачности.

Если ИП принимает в штат наемных сотрудников, ему необходимо помнить о том, что в этом случае необходимо уплатить страховые взносы и НДФЛ на доходы принятых сотрудников или по договорам ГПХ на ежемесячной основе до 15-го числа месяца, предшествующего отчетному.

С 2017 года взносы мы платим в Федеральную налоговую службу и Фонд социального страхования. В ФНС платим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 22%; на обязательное медстрахование — 5,1%; ФСС — 2,9%, НДФЛ 13%. Базой для начисления налогов по страховым взносам является заработная плата наемных сотрудников.

В ФСС платим взносы от несчастных случаев. Процент отчисления страховых взносов от несчастных случаев устанавливает ФСС при подаче соответствующего заявления.

 

 

Если же вы все еще раздумываете, выбрать ИП или другую организационную форму для вашего предприятия, ждите наш следующий материал, где мы подробно об этом расскажем!

Следить за комментариями этой записи   
Войдите с помощью или , чтобы оставить комментарий

Свежие статьи

Как продавать Бэтменов и Суперменов

Как продавать Бэтменов и Суперменов

Можно ли заработать на комиксах: владельцы магазинов делятся опытом

13 декабря 2017 0 19
Решает собака!

Решает собака!

Быть спортсменом непросто, а если у тебя четвероногий напарник?

13 декабря 2017 0 25
Криптомечта и реальность

Криптомечта и реальность

От майнинга к реальным деньгам: свежий опыт

12 декабря 2017 0 46